Belastingtarieven 2021
Alle belastingtarieven voor aangifte inkomstenbelasting
Inkomstenbelasting geldt voor iedere Nederlander en betaal je over het door jou verdiende inkomen. Voor ondernemers is het bedrag waarover belasting geheven wordt de nettowinst. Dit is de winst na aftrek van inkoop, onkosten, afschrijving en aftrekposten.
Voor de opgave van je inkomstenbelasting moet je je jaarwinst vaststellen. Daarop kan je nog een aantal aftrekposten toepassen, wat er overblijft is je belastbaar inkomen. Vervolgens betaal je belasting zoals iedere Nederlander.
Je belastingaangifte voor 2020 doe je het liefst voor april 2021, zodat je snel bericht krijgt van de Belastingdienst.
Tarieven inkomstenbelasting 2021
Hieronder de belastingtarieven van de inkomstenbelasting Box 1, tot AOW-leeftijd:
| Belastingschijven | Belastingpercentage |
|---|---|
| IB Schijf 1: t/m € 68.507 | 37,10% |
| IB Schijf 2: vanaf € 68.508 | 49,50% |
Tarieven inkomstenbelasting 2020
Hieronder de belastingtarieven van de inkomstenbelasting Box 1, tot AOW-leeftijd:
| Belastingschijven | Belastingpercentage |
|---|---|
| IB Schijf 1: t/m € 68.507 | 37,35% |
| IB Schijf 2: vanaf € 68.508 | 49,50% |
| Voorbeeld; vaststelling belastbaar inkomen in 2020 | |
|---|---|
| Omzet excl. btw | 80.000 |
| Af: kostprijs omzet (materialen etc) | -12.000 |
| Bruto marge | 68.000 |
| Af: algemene kosten | -8.000 |
| Af: Financieringskosten | -500 |
| Winst uit onderneming | 59.500 |
| Zelfstandigenaftrek | -7.030 |
| Startersaftrek | -2.123 |
| Winst na ondernemersaftrek | 50.347 |
| MKB-winstvrijstelling (14% van 50.347) | -7.049 |
| Belastbaar inkomen | 43.298 |
| Belastingschijf | percentage | berekend over | te betalen |
|---|---|---|---|
| Schijf 1 | 37,35% | 43.298 | 16.172 |
Hoeveel belasting moet ik betalen?
De vraag die iedere ondernemer heeft is; hoeveel geld moet ik apart zetten voor inkomstenbelasting en zorgverzekering. Om een indicatie te krijgen heeft de overheid deze tool ontwikkeld.
Bereken het hierBox 1 – inkomen uit werk en woning
De Belastingdienst onderscheidt drie boxen voor verschillende inkomens. In box 1 valt je inkomen uit werk en woning. Dat is het geld dat je overhoudt van je onderneming als je bijvoorbeeld een eenmanszaak hebt of VOF, eventueel aangevuld met inkomsten uit een loondienstbetrekking. Ook je inkomsten uit eigen woning en de betaalde hypotheekrente vallen hierin. Daarnaast kan je in Box 1 privéposten toepassen zoals bijzondere ziektekosten.
Box 2 – winst uit aanmerkelijk belang
In box 2 vallen de inkomsten uit aanmerkelijk belang. Dit kunnen inkomsten zijn uit een bedrijf waarin je minimaal 5% aandelen bezit. Als je een bv hebt dan valt in eerste instantie je loon in box 1, maar als je jezelf ook nog dividend uitkeert, valt dat in box 2 en wordt een tarief van 25% (2020/19 en 2018/17) berekend.
Box 3 - vermogensbelasting
In box 3 gaat het om vermogensbelasting. De berekening van de belasting die je moet betalen over je vermogen gaat over 3 vermogensschijven. Jaarlijks kunnen de schijven worden aangepast.
Klik hier voor de berekening voor 2018. Het heffingsvrij vermogen voor 2018 is vastgesteld op € 30.000 per persoon.
Klik hier voor de berekening voor 2019. Het heffingsvrij vermogen voor 2019 is vastgesteld op € 30.360 per persoon.
Berekening rendement op vermogen
In schijf 1 berekent de Belastingdienst over 67% van jouw vermogen een rendement van 0,06%, en over de overige 33% berekenen zij een rendement van 5,33%. In schijf 2 berekenen zij over 21% van jouw vermogen een rendement van 0,06%, en over 79% van jouw vermogen een rendement van 5,33%. Valt een deel van jouw vermogen in schijf 3? Dan berekent de fiscus over dat volledige deel een rendement van 5,33%.
Tabel berekening rendement op vermogen 2020
|
Belastingschijf |
Jouw (deel van de) grondslag sparen en beleggen |
Percentage 0,06% |
Percentage 5,33% |
Percentage gemiddeld rendement |
|
1 |
€ 30.360 tot en met € 72.798 |
67% |
33% |
1,799% |
|
2 |
Vanaf € 72.798 tot en met € 1.005.573 |
21% |
79% |
4,223% |
|
3 |
Vanaf € 1.005.573 |
0% |
100% |
5,33% |
Het eigen vermogen dat je in je bedrijf hebt telt in principe niet mee voor de vermogensbelasting. Maar als je in je eenmansbedrijf een bovenmatig grote reserve op de bank laat staan zou een belastinginspecteur wel eens kunnen oordelen dat dit vermogen is wat in box 3 thuishoort. Maar dit zijn uitzonderlijke gevallen. Normaliter valt het vermogen dat je hebt in je eenmanszaak of bv niet onder de vermogensbelasting.
Vennootschapsbelasting
Vennootschapsbelasting wordt betaald door rechtsvormen zoals een besloten vennootschap (bv). De winst die gemaakt wordt in de bv valt, na aftrek van inkoop, onkosten, afschrijving, salaris van de directeur en eventuele personeelsleden en aftrekposten onder de vennootschapsbelasting.
De eigenaar van een bv dient namens de bv aangifte te doen voor de vennootschapsbelasting. Het tarief bedraagt 16,5% (2019 19%) over de winst tot € 200.000,-, over de rest betaal je 25%.
De zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling gelden niet voor een bv. Ook de fiscale oudedagsreserve (FOR) geldt niet voor een bv. Dit zijn persoonlijke belastingmaatregelen voor zelfstandigen, als directeur ben je in loondienst bij je bv. Daarnaast moet over je salaris als directeur van de bv loonbelasting en premies in worden gehouden en afgedragen.
Houd er rekening mee dat je vennootschapsbelasting moet betalen voor 1 juni van ieder jaar.
Verplicht minimumsalaris directeur
Je bent verplicht een minimumsalaris aan te houden voor jezelf als directeur van de bv. Als je jezelf een ongebruikelijk laag salaris uitbetaalt (lager dan € 46.000) dan zal de Belastingdienst zelf een gebruikelijk loon vaststellen waarover je loonbelasting, premie volksverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet moet betalen. Daarbij geldt een minimumsalaris van € 46.000,- (was in 2019 € 45.000,-).